來源：華夏時報 作者：林曉
“小額貸款公司現在身份有點不倫不類。”3月7日，全國人大代表、奧克斯集團董事長鄭堅江接受《華夏時報》記者采訪時，強烈呼吁小貸公司按金融企業管理。
據悉，小額貸款公司自2008年試點成立以來，發展較快，尤其在民營經濟發達的江浙地區。據人民銀行數據，到2012年11月末，全國經批準成立的小貸公司達到5948家，貸款余額達到5637億元。小貸公司為緩解三農及小微企業融資困難、平抑民間借貸利率水平、貢獻稅收等均起到較明顯的作用。
與此同時，小貸公司發展也面臨諸多問題。鄭堅江表示，目前主要問題表現在：一是身份和地位有待進一步明確；二是融資渠道較窄、融資杠桿率偏低；三是稅收負擔較重；四是存在多頭管理現象。
他呼吁，盡快解決小貸公司的身份和地位問題，按照金融企業進行管理。“只有法律地位、身份問題解決了，其他問題才好解決。”
首要問題是身份和法律地位
名不正則言不順。
鄭堅江說，自誕生之日起，小貸公司雖然從事金融業務但不享受金融企業待遇，這種矛盾身份導致現實經營中的諸多困難。
2008年銀監發23號文件中，一方面明確小貸公司經營小貸業務，應執行國家金融方針和政策，另一方面又沒有明確其是金融機構，因此小貸公司至今不能享有金融企業應有的待遇和政策，無法得到法律的有效保護。
同時，現行法規對小貸公司的銀行融資限額未做區分，統一規定為小貸公司只能向銀行融資不超過資本金0.5倍。由于融資渠道較窄，融資杠桿率偏低，小貸公司貸款擴張能力及經營效益均受影響。
在鄭堅江看來，小貸公司的稅負也較重。據悉，小貸公司目前按普通工商企業的稅收標準征收5.56%的營業稅及附加25%的所得稅，所繳稅收約占全部利潤的三分之一。小貸公司的營運資本來自民企，所得收益均要繳所得稅，而商業銀行營運資金大部分來自公眾存款，其支付的存款利息卻可以稅前扣除，待遇明顯不平等。
鄭堅江還介紹，由于小貸公司資金成本高、杠桿率低、稅負重，迫使其發放較高利率的貸款。高利率的貸款必然帶來高風險，由此出現大量的不良貸款無法收回，最終引發諸多法律糾紛，這已成為小貸公司發展中的一個突出問題。特別是內部人員違規違法發放貸款、失職、濫用職權、高利轉貸等犯罪行為時有發生。但由于小貸公司不是金融企業，無法按現行的《刑法》有關條款來追究上述人員的法律責任，這直接造成小貸公司發展受影響。
另外，小貸公司目前也存在多頭管理現象。“工商局、金融辦、銀監局、人民銀行好像都在管，最好能直接對口一個部門來管理。”可歸為新型地方金融企業
針對上述問題，鄭堅江建議，首先應該明確小貸公司是“新型地方金融企業”的身份和地位，讓小貸公司享受金融企業應有的政策待遇，并對非國有金融機構從業人員與國有金融機構工作人員適用相同的法律約束。
他解釋，小貸公司設立初衷是為了緩解小微經濟的融資困難，作為銀行業的補充，開展小額資金借貸的金融業務。小貸公司經地方金融管理機關批準設立，接受地方金融管理部門的監管，所以小貸公司應該屬于地方性金融企業。建議由地方政府和銀監會共同頒發“地方經營金融業務許可證”，執行金融企業的財政稅收政策，享受和金融機構同等的政策和稅收待遇。
同時，為有效遏制小貸公司從業人員違法犯罪行為的發生，小貸公司從業人員應與國有金融機構工作人員一樣適用《刑法》中的簽訂、履行合同失職被騙罪，國有公司、企業、事業單位人員失職罪、濫用職權罪、高利轉貸罪和違法發放貸款罪等相關條款。
鄭堅江還建議，適當擴大小貸公司向銀行的融資比例。銀行對小貸公司的經營質量和信息程度可進行跟蹤評級，根據評級水平，對小貸公司的融資比例進行差別化管理。他建議小貸公司向銀行融資比例限額提高到1:1或1:2。
此外，鄭堅江建議，適當減輕小貸公司的稅收負擔。建議小貸公司也能享受現有農村金融機構有關稅收優惠政策（財稅【2010】4號）：對農戶小貸的利息收入，免征營業稅；對農戶小貸的利息收入在計算納稅所得額時，按90%計入收入總額；對小貸公司的貸款利息收入按現有農村金融機構3%的稅率征收營業稅。
鄭堅江還表示，小貸公司的運營資金主要是企業股東投入的股本金，應該給予一定的成本扣除，建議在計算納稅所得額時對股本金按銀行貸款利率或者至少按銀行存款利率在稅前予以扣除。 |
